Патенты — в помощь бизнесу

— Патентная система позволяет стимулировать развитие частного бизнеса. Особый интерес она может представлять для молодых предпринимателей, которые только пробуют себя в малом бизнесе. Они вправе купить патент на срок до года и проверить, насколько успешным будет их начинание. Здесь нет необходимости вести бухгалтерскую отчетность, а это даст дополнительные ресурсы и время на развитие своего дела.

— Насколько охотно предприниматели в нашем районе предпочитают работать по патенту?

— Следует отметить ежегодный прирост предпринимателей, переходящих именно на этот режим. Если в прошлом году в нашем районе было выдано 6 патентов, то за 9 месяцев 2018 года выдано уже 13 патентов.

— По каким видам деятельности наши предприниматели предпочитают применять патент?

— Наиболее активно переходят на патент предприниматели, оказывающие парикмахерские и косметические услуги, ремонт и пошив швейных изделий, ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратуры, услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей. Хотелось бы видеть в этом списке и услуги такси, но пока ни один предприниматель, оказывающий этот вид деятельности, не решился перейти на патент, хотя патент по услугам такси на одно транспортное средство составит всего 938 рублей в месяц.

— Что нужно предпринять бизнесмену, чтобы его решение работать по патенту стало реальностью?

— Подать заявление на выдачу патента. Это нужно сделать не позднее, чем за 10 дней до даты начала применения спецрежима. Заявление — есть специальная форма №26.5 -1 — подается в инспекцию по месту регистрации предпринимателя или в любой налоговый орган в субъекте РФ. И мы обязаны в течение пяти дней со дня получения этого заявления выдать патент или уведомить об отказе в его выдаче.

— Почему налоговая может отказать?

— Основания для отказа в выдаче патента закреплены в пункте 4 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ, ими являются:

-наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения;

— несоответствие срока действия патента, указанного в заявлении, установленному лимиту;

— нарушение условий перехода на патентную систему налогообложения, установленных налоговым законодательством, то есть дата перехода на патентную систему налогообложения, указанная в заявлении, относится к году утраты права на применение патента, либо прекращение индивидуальным предпринимателем соответствующей предпринимательской деятельности.

— На какой срок выдаётся патент?

— Вообще патент действует в пределах одного календарного года.

— Есть единая налоговая ставка?

— Ставка установлена в размере 6% от потенциально возможного к получению годового дохода (статья 10.2 закона №308).

— Какие существуют сроки уплаты налога при применении патентной системы налогообложения?

— Они изменились уже достаточно давно и действуют с января 2015 года . Если предприниматель получил патент на срок до шести месяцев, налог уплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента. Если патент выдан на срок от шести месяцев до календарного года, то уплата производится:

— в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

— в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

— Все укладываются в эти сроки?

— К сожалению, нет. В прошлом году несколько человек потеряли право на льготное налогообложение, которое дает патентная система, только потому, что забыли вовремя уплатить налог. А здесь так: вовремя не уплатил — с патентной системы слетаешь. Это при обычной системе налогообложения начисляется пеня, тут же такого нет.

-То есть, нужен контроль.

— Да, нужно в патент заглядывать. Там все расписано. Сколько налога начислено, сроки уплаты указаны.

— Можно ли после того, как получили патент, внести в него изменения, т.е., продлить срок?

— Выданный патент не продлевается, поэтому за 10 дней до его окончания надо подать заявление о выдаче нового патента.

— Татьяна Николаевна, расскажите о нулевой процентной ставке.

— Законами Хабаровского края №40 и №122 (2015 год) установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу этих законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность, в отношении которой применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой 0 %. По закону № 40 от 11.03.2015 это:

а) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

б) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

в) изготовление изделий народных художественных промыслов;

г) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зелёных насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристического снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах );

д) производство и реставрация ковров и ковровых изделий.

По закону №122 от 30.09.2015 к этому списку прибавились следующие виды деятельности:

а) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

б) парикмахерские и косметические услуги;

в) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

г) ремонт мебели;

д) ремонт жилья и других построек;

е) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

ж) производство кожи и изделий из кожи;

з) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

и) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

— Есть из чего выбрать! Просто огромное поле для малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей. К тому же, с 1 января этого года патент на одну и ту же деятельность стоит меньше, чем, допустим, в прошлом году. Объясните своим потенциальным клиентам, почему?

— С 1 января 2018 года коэффициент дифференциации, применяемый в нашем районе для расчета стоимости патента, снижен с 0,8 до 0,5, как того требует закон Хабаровского края №278 от 27.09.2017. Кроме того, по этому закону по всем видам предпринимательской деятельности, по которым в крае применяется патентная система налогообложения (исключение — сдача в аренду имущества), с 1 января уменьшается размер потенциально возможного годового дохода. Соответственно, снижается и сумма налога .

— Чем ограничено право на применение патентной системы налогообложения?

— Во-первых, средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек. Допустим, патент получен на год, и в середине его бизнесмен несколько расширил своё предприятие, к 10 работникам взял ещё 10. Всё, с патентной системы налогообложения он слетает, причём не с того дня, когда работников набрал, а с момента получения патента.

Второй момент — наличие недоимки по налогу. Вот у нас предприниматель, он ремонтом занимается, сразу не уплатил положенные 12 тысяч рублей, почему-то решил, что должен 9 тысяч уплатить. И больше в патент не заглядывал. А там написано — 12! В результате утратил право на применение патентной системы налогообложения и был переведён на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который был выдан патент.

Основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения является и тот факт, что с начала календарного года доходы налогоплательщика по всем видам предпринимательской деятельности превысили 60 млн рублей.

— А что относительно налоговой декларации? Ведь очень не любят налогоплательщики этот документ. Пока его составишь — поседеешь …

— Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется. Эти налогоплательщики ведут учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Да, есть такая книга, и она ведётся отдельно по каждому полученному патенту.

— Как часто и кем она проверяется?

— Пока не проверяется никем. Книга нужна самим предпринимателям — их деятельность должна быть чётко организована, прозрачна, в первую очередь, для них самих. Чтобы видеть, как идёт бизнес, какие возможности есть для его развития.

— Многие предприниматели на патентной системе очень переживают по поводу перехода на онлайн-кассы. Что вы можете сказать об этом?

— Тем предпринимателям, которые работают без наемных работников, дали отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. А те, кто работает с наемными работниками, необходимо применять кассы уже с 1 июля 2018 года. Тем предпринимателям, кто приобретает кассу, можно воспользоваться налоговым вычетом при покупке онлайн-кассы. Общий размер вычета составит 18 000 рублей. На эту сумму можно уменьшить стоимость патента.

— Можно ли самому рассчитать стоимость патента?

— Уже давно на сайте ФНС www.nalog.ru действует официальный калькулятор, где можно самостоятельно и быстро посчитать стоимость патента.

Патентная система налогообложения выгодна и удобна для предпринимателей, для тех, кто занимается малым бизнесом. Подумайте о своей выгоде и приходите к нам за патентом!