Налог может стать доходом

На вопросы «прямой линии» отвечает Татьяна Николаевна Холова, главный государственный налоговый инспектор межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Хабаровскому краю.

Собираюсь выставить на аукцион свой автомобиль и меня интересует, должен ли я платить налог со сделки? Учитывается ли при этом то обстоятельство, что я продам старую машину за 500 тысяч рублей и, добавив необходимую сумму, куплю новую за 800 тысяч рублей?

— В первую очередь, важно, сколько лет в собственности у вас был автомобиль. Если менее 3-х лет, то вы должны сдать декларацию по продаже автомобиля и уплатить налог 13% с суммы, превышающей 250 тысяч рублей. Если автомобиль в собственности более 3-х лет, то обязанности по представлению декларации и уплате налога у вас отсутствуют. Факт приобретения нового автомобиля в данном случае не учитывается.

Дочь в 2015 году приобрела квартиру под ипотеку. Когда она сможет воспользоваться налоговым вычетом?

— Ваша дочь может обратиться в этом году за получением налогового вычета по месту работы. Для этого необходимо представить заявление установленного образца в налоговую инспекцию. В этом случае с нее не будет удерживаться 13% НДФЛ из заработной платы с момента обращения в налоговую.

Либо можно обратиться в налоговую инспекцию в начале 2016 года и получить имущественный вычет полностью за 2015 год, представив декларацию 3-НДФЛ. В эту же декларацию можно включить проценты, уплаченные за ипотеку.

Жили в одном из вяземских сел в частном доме, около 6 лет назад случился пожар, дом сильно пострадал, и мы поменяли место жительства. За эти годы вандалы от дома оставили «скелет». Дом приватизирован на двоих человек, и до сих пор мы ежегодно платим за него налоги. Что нужно сделать, чтобы несуществующий дом за нами больше не числился?

— В соответствии с Законом РФ о налогах на имущество физических лиц исчисление налога на имущество осуществляется на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества, предоставляемых Рос-реестром. В случае несообщения гражданами органам Росреестра об утрате имущества налоговая инспекция ведет прежнее исчисление налога. Т.е., вам необходимо обратиться в соответствующие органы и сообщить об утрате имущества.

Я инвалид первой группы. Положена ли мне льгота по земельному налогу за земельный участок, занятый жилым домом?

— В отношении инвалидов земельный налог не отменяется. Однако часть 5 ст.391 Налогового кодекса РФ позволяет им рассчитывать на уменьшение его стоимости. Граждане, признанные инвалидами 1 и 2 группы, имеют право на снижение налоговой базы по земельному налогу на 10 тыс. рублей. Налоговая база — это кадастровая стоимость земельного участка. Если инвалид имеет в собственности не один, а несколько участков земли, расположенных на территории одного муниципального образования, то льготой он может воспользоваться только на один из участков.

У меня есть дачный земельный участок в селе Забайкальском, уже 10 лет им не пользуюсь, строений там нет. Должен ли я платить налог за этот участок?

— Да, должны. Но, если вы не пользуетесь земельным участком и не хотите платить за него налог, вы можете отказаться от данного участка. Для того, чтобы оформить отказ, вам необходимо обратиться в администрацию Вяземского района.

Я мать-одиночка, воспитываю троих детей. Проживаем в двухкомнатной квартире. Предусмотрены ли льготы по уплате налога на имущество?

— На федеральном уровне специальных налоговых льгот многодетным семьям не предусмотрено. Но в некоторых регионах действуют местные налоговые льготы. В Хабаровском крае таких льгот нет.

Проживаем с несовершеннолетним сыном 16 лет в квартире бывшего мужа. Право собственности на квартиру оформлено на сына. Будет ли сын являться плательщиком налога за данную квартиру?

— Да, сын будет являться плательщиком, но за несовершеннолетних детей обязанность по уплате налогов лежит на их родителях.

Я купил автомобиль 11 апреля 2014 года, по вынужденным обстоятельствам продал машину 24 октября этого же года. За какой период мне начислят транспортный налог?

— Сумма транспортного налога, подлежащего уплате за налоговый период, исчисляется по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщика. При этом исчисление транспортного налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано. Поэтому, если легковой автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД в апреле, а снят с регистрации в октябре этого же года, то сумма транспортного налога будет исчисляться за 7 месяцев. При этом месяц регистрации, а также месяц снятия принимается за полный месяц.

В январе 2014 года купила квартиру, а в ноябре этого же года вышла на пенсию. За сколько лет я могу вернуть подоходный налог?

— Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение трех лет до получения права на вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по ставке 13%, при наличии у них права на получение налогового вычета, свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет. Право собственности на квартиру вами получено в 2014 году, вы вышли на пенсию в ноябре 2014 года, соответственно, вычет вы можете оформлять в 2015 году за 2014 год и перенести остаток налогового вычета на 2013, 2012, 2011 годы.

Я приобрел квартиру в 2002 году, но вычетом так и не воспользовался. Могу ли я сделать это сейчас?

— Да, вы можете обратиться в налоговую инспекцию за получением вычета.

Слышал, что налоговый вычет можно получить не только при покупке жилья, но и при продаже. Правда ли это? И на какую сумму можно рассчитывать?

— Налоговый вычет при продаже имущества применяется только, если ваша недвижимость была у вас в собственности менее трех лет и составляет 1 млн.рублей. Т.е., если вы продаете квартиру, которая в собственности была менее трех лет, за 2 млн.рублей., то ваш налог будет равен 2 млн.руб. — 1 млн.руб. = 1 млн.руб.х13% = 130 тыс.руб. Т.е., 130 тыс.руб. вы должны будете заплатить государству от продажи имущества.

А вот налоговый вычет при покупке рассчитывается из всей суммы, но не более 2 млн.рублей. Например, вы купили квартиру за 3 млн.руб., а максимальный вычет только с 2 млн.рублей, то 2 млн.руб. х 13% = 260 тыс.руб. вы получите от государства.

Я являюсь собственником автомобиля ВАЗ 1984 года выпуска. Зимой им не пользуюсь. За какой период я должен уплачивать транспортный налог?

— К сожалению, Налоговый кодекс не устанавливает обязанность по уплате налога, в зависимости от того, пользуетесь вы машиной или нет. Чтобы такая обязанность возникла, достаточно лишь одного факта, а именно — регистрации автомобиля на вас. После этого вы обязаны платить налог до момента снятия транспорта с учета в ГИБДД. Пользуетесь вы автомобилем или нет, а также физическое состояние машины значения не имеют.

Я инвалид второй группы, имею в собственности автомобиль. Предусмотрены ли льготы по транспортному налогу для данной категории инвалидов?

— В соответствии со ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ. При установлении транспортного налога законами субъектов РФ предусматриваются налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. В Хабаровском крае 10 ноября 2005 года принят Закон Хабаровского края №308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае», в котором перечислены категории льготников, установленные ставки и условия для получения льгот. В нашем регионе льгота по транспортному налогу для инвалидов предоставляется за один легковой автомобиль с мощностью до 100 л.с. Владелец транспортного средства освобождается от уплаты налога при условии, что он состоит на учете в органах социальной защиты, как малообеспеченный гражданин.

— Мы потратили 500000 рублей на ремонт квартиры. Положен ли нам налоговый вычет?

— Если вы не покупали строящееся жилье с «черновой» отделкой, а просто сделали ремонт в старой квартире, то права на возврат денег у вас нет. Возможно, вы немного перепутали, хотя похожий вычет существует. При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться: приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, приобретение отделочных материалов, работы, связанные с отделкой квартиры, но для этого нужно сначала купить квартиру с «голыми» стенами.

Я — пенсионер, ветеран труда, мне 63 года. Меня интересует транспортный налог. Говорят, что ветераны пользуются по этому налогу льготами.

— Согласно Закону Хабаровского края №308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае», право на применение льготы у лица, владеющего транспортным средством, возникает при достижении им пенсионного возраста по старости: у мужчин 60 лет, у женщин — 55 лет (для лиц, вышедших на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — соответственно 50 и 55 лет). Налогоплательщик освобождается от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы заявления о предоставлении льготы, пенсионного удостоверения, техпаспорта транспортного средства, водительского удостоверения, справки из органов соцзащиты населения о том, что он состоит на учете, как малообеспеченный гражданин. При этом должны быть выполнены два условия: автомобиль должен быть легковым до 100 л.с.

— Можно ли заявить о предоставлении сразу нескольких налоговых вычетов в одной декларации?

— Да, вы можете одновременно подать декларацию на имущественный вычет, вычет за обучение и лечение. Для этого вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по адресу: г.Вяземский, ул.Коммунистическая, 8, кабинет 213, тел.3-48-56. Задать все интересующие вопросы вы можете также на сайте федеральной налоговой службы www.nalog.ru